{"id":2305,"date":"2021-06-01T09:13:08","date_gmt":"2021-06-01T07:13:08","guid":{"rendered":"https:\/\/newme.at\/NWHP2022\/?p=2305"},"modified":"2021-06-29T11:52:23","modified_gmt":"2021-06-29T09:52:23","slug":"kryptowaehrungen-steuerrechtliche-konsequenzen-des-handels","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.nwhp.at\/en\/kryptowaehrungen-steuerrechtliche-konsequenzen-des-handels\/","title":{"rendered":"Kryptow\u00e4hrungen \u2013 Steuerrechtliche Konsequenzen des Handels"},"content":{"rendered":"\n

Der Handel mit Kryptow\u00e4hrungen hat in den letzten Jahren enorm zugenommen und den Anlegern durch die enormen Kursschwankungen teils hohe Gewinne eingebracht. Das lockt auch Betr\u00fcger an, die mit gut durchdachten Betrugsmodellen Anleger sch\u00e4digen. F\u00fcr die insbesondere im Zusammenhang mit den Investitionen einzelner Anleger beim \u201eBitclub Network<\/a>\u201c entstandenen Sch\u00e4den, haben wir bereits zahlreiche Vertretungen \u00fcbernommen. Gerne unterst\u00fctzen wir Sie bei Ihnen entstandenen Anlegersch\u00e4den, heute besch\u00e4ftigen wir uns jedoch mit den steuerlichen Aspekten des Handels mit Kryptow\u00e4hrungen.<\/p>\n\n\n\n

Der Umstand, dass die Gewinne aus dem Handel mit Kryptow\u00e4hrungen steuerrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen k\u00f6nnen<\/strong>, ist nicht jedem Anleger bewusst. Die Gewinne werden nicht entsprechend bekanntgegeben. Dadurch entgehen der Republik \u00d6sterreich wichtige Steuereinnahmen. Aus diesem Grund r\u00fcckt der Handel mit Kryptow\u00e4hrungen immer mehr in den Fokus des \u00f6sterreichischen Finanzamtes.<\/p>\n\n\n\n

Was sind Kryptow\u00e4hrungen?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Kryptow\u00e4hrungen stellen digitale Zahlungsmittel dar, die jedoch nicht wie staatlich anerkannte W\u00e4hrung oder gesetzliche Zahlungsmittel von einer Instanz wie einer Notenbank kontrolliert werden. Kryptow\u00e4hrungen werden mit Blockchain-Technologie (Blockkette) erschaffen, einem digitalen Kassenbuch (Block) indem s\u00e4mtliche Transaktionen mit Kryptow\u00e4hrungen verzeichnet werden. Ist ein Kassenbuch voll, wird ein neues er\u00f6ffnet, welches mit s\u00e4mtlichen anderen zuvor gef\u00fchrten Kassenb\u00fcchern verkettet wird.<\/p>\n\n\n\n

Zu den Bekanntesten Kryptow\u00e4hrungen z\u00e4hlen: Bitcoin, Ether, Ripple und Litecoin.<\/em><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n

Wann sind Kryptow\u00e4hrungen zu versteuern?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Man unterscheidet zwischen betrieblichem und privatem Handel mit Kryptow\u00e4hrungen. Beim betrieblichen Handel wird je nach Rechtsform des Unternehmens Einkommens- oder Kapitalertragsteuer f\u00e4llig. Beim privaten Handel ist darauf abzustellen, ob die Kryptow\u00e4hrung innerhalb einer einj\u00e4hrigen Spekulationsfrist wieder ver\u00e4u\u00dfert wird. Liegt die Ver\u00e4u\u00dferung innerhalb dieser Frist, unterliegt der Handel der progressiv gestaffelten Einkommenssteuer. Als Ver\u00e4u\u00dferung wird dabei sowohl der Eintausch gegen eine gesetzliche W\u00e4hrung (Euro, Dollar, etc.) als auch der Tausch in eine andere Kryptow\u00e4hrung und der Kauf eines Produktes oder einer Dienstleistung gewertet.<\/p>\n\n\n\n

Wie hoch ist die anfallende Steuer?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Liegen die Anschaffung und die Ver\u00e4u\u00dferung der Kryptow\u00e4hrung beim privaten Handel innerhalb einer Zeitspanne von einem Jahr, handelt es sich um ein Spekulationsgesch\u00e4ft<\/strong>. Der dabei erwirtschaftete Gewinn ist dem regul\u00e4ren Einkommen hinzuzurechnen und nach dem Einkommenssteuertarif zu versteuern. Das Einkommen wird in \u00d6sterreich aktuell mit einem Spitzensteuersatz von bis zu 55 %<\/strong> versteuert.<\/p>\n\n\n\n

Versteuerung der Gewinne aus dem Handel mit Kryptow\u00e4hrungen in H\u00f6he bis zu 55%<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n

Liegt die Ver\u00e4u\u00dferung au\u00dferhalb der Jahresfrist, handelt es sich um kein<\/strong> Spekulationsgesch\u00e4ft mehr und wird dadurch auch keine<\/strong> Steuerpflicht ausgel\u00f6st. Dasselbe gilt f\u00fcr den Fall, wenn Spekulationsgesch\u00e4fte innerhalb eines Jahres maximal \u20ac 440,– erzielen.<\/p>\n\n\n\n

Wir empfehlen daher eine vollst\u00e4ndige Dokumentation s\u00e4mtlicher Anschaffungen und Ver\u00e4u\u00dferungen von Kryptow\u00e4hrungen aufzubewahren, um das m\u00f6gliche \u00dcberschreiten der Spekulationsfirst nachweisen zu k\u00f6nnen. Liegt eine solche vor, kann die Ver\u00e4u\u00dferung einzelner Tranchen hinsichtlich des Anschaffungszeitraumes beliebig zugeordnet werden. Liegt eine solche nicht vor, gilt das First-in-first-out-Prinzip und wird angenommen, dass die jeweils \u00e4ltesten Tranchen zuerst ver\u00e4u\u00dfert werden.<\/p>\n\n\n\n

Der innerhalb der Spekulationsfrist von einem Jahr erlangte Gewinn muss mangels automatischer Besteuerung im Rahmen der j\u00e4hrlichen Veranlagung bekannt geben und im Nachhinein versteuert werden.<\/strong> Der vom Steuerschuldner zu setzende Schritt der j\u00e4hrlichen Steuererkl\u00e4rung wird jedoch oftmals vergessen. Unterl\u00e4sst man die Veranlagung drohen jedoch hohe Strafen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Die Versteuerung erfolgt nicht automatisch, sondern sind die erzielten Gewinne als Eink\u00fcnfte bei der j\u00e4hrlichen Veranlagung bekanntzugeben.<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n

Gewinne durch den betrieblichen Handel mit Kryptow\u00e4hrungen sind bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften mit dem progressiven Einkommenssteuertarif zu besteuern, bei Kapitalgesellschaften jedoch nur der 25 %igen K\u00f6rperschaftssteuer. Wird der Gewinn durch die Kapitalgesellschaften im Anschluss an nat\u00fcrliche Personen ausgesch\u00fcttet, so muss der Gewinn nochmals mit 27,5 % besteuert werden. F\u00fcr den betrieblichen Handel besteht keine Spekulationsfrist, sondern sind Gewinne immer zu versteuern.<\/p>\n\n\n\n

Was passiert mit der Umsatzsteuer?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Laut Rechtsprechung des EuGH in der Sache Hedqvist (C-264\/14) ist sowohl der Tausch einer gesetzlichen W\u00e4hrung (Euro, Dollar, etc.) in eine Kryptow\u00e4hrung als auch umgekehrt nicht umsatzsteuerpflichtig. Lediglich der Erwerb von Waren und Dienstleistungen mit Kryptow\u00e4hrungen l\u00f6st wie bei einem Erwerb mit gesetzlicher W\u00e4hrung die Umsatzsteuer aus.<\/p>\n\n\n\n

Fallen bei dem von mir betriebenen Handel mit Kryptow\u00e4hrungen Steuern an? <\/strong><\/p>\n\n\n\n

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Wir beraten Sie gerne in den Angelegenheiten rund um den Handel mit Kryptow\u00e4hrungen und insbesondere mit den steuerrechtlichen Auswirkungen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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Kontakt<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

Weblinks:<\/p>\n\n\n\n